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電商行業要慌了?稅務局出大招!即日起,電商繳稅都按這個來!

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 和信會計    

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近幾年,電商行業的稅務問題一直是熱議話題。最近,三部門聯合召開會議,加強電商行業規范管理。同時,稅務局也要出大招!稅收大數據采集、分析~


1                

加強電商行業規范管理

稅收大數據采集、分析!

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三部門聯合會議,電商行業監管規范已成趨勢

近日,稅務總局、市場監管總局、中央網信辦這三個部門聯合召開了,規范線上經濟秩序行政指導會,京東、美團、58同城等互聯網巨頭參加會議。

會議要求互聯網平臺企業及各商戶應該遵守《稅收征管法》及其實施細則、《電子商務法》等法律法規,依法履行納稅義務、享受納稅優惠。

電商行業作為最近幾年的新經濟形態,稅務問題一直是大眾關注的對象。

今年6月,有地方稅務機關發出了稅務風險提示,要求電商商戶對“少記銷售收入”進行自查。但隨后,考慮到電商商戶的整體納稅意識淡薄、疫情的不利影響,稅務機關暫停了風險自查工作。

但從本次稅務部門參加的會議來看,對于電商行業的監管規范已成趨勢!

2大數據采集、分析,電商嚴征管已在路上

國家稅務總局的網站上發布了“2020年電子商務稅收數據分析應用升級完善和運行維護項目”招標公告。

其中,采購需求為,在發揮好原有系統數據獲取和分析的基礎上,根據新的法律法規要求和電子商務發展的趨勢,摸清電子商務平臺基本情況,并根據稅收征管特點進行合理分類,同時擴大原有電子商務稅收數據采集、分析、應用范圍,持續做好項目運維服務,為電子商務稅收數據供給和分析應用穩定運行提供保障。

這說明了,電商行業利用大數據系統的嚴征管已經在路上了。各行業依法納稅都是趨勢,電商行業也不能有例外!


2                

電商企業咋繳稅?

總局明確了,即日起就按這個來!

近日,國家稅務總局對十三屆人大三次會議第8765號建議進行了答復。


劃重點!主要內容如下:

1、平臺經濟中的自然人能否享受月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下免征增值稅的優惠,主要看是否做了稅務登記。 

自然人持續開展業務,辦理稅務登記或臨時稅務登記,并選擇按期納稅的,可以享受。

自然人不經常發生應稅行為,尚未辦理稅務登記或臨時稅務登記,不能享受增值稅的優惠,只要達到起征點就需要全額繳納增值稅。

起征點指的是:

按期納稅的,5000至2萬元;

按次納稅的,300元至500元。

2、平臺企業關于稅前扣除憑證的管理同其他企業相同,區分不同的情形來適用外部憑證和內部憑證。

使用外部憑證作為稅前扣除憑證的情形:支出項目屬于增值稅應稅項目,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人企業可使用內部憑證作為稅前扣除憑證有兩種情形:

(1)支出項目屬于增值稅應稅項目,對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者對方為個人的每次支出不超過500元。

(2)支出項目屬于非增值稅應稅項目。

內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。

外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證,包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

3、靈活用工人員從平臺獲得的收入按照業務實質判定屬于“勞務報酬”還是“經營所得”

靈活用工人員在平臺上從事設計、咨詢、講學、錄音、錄像、演出、表演、廣告等勞務取得的收入,屬于“勞務報酬所得”應稅項目,由支付勞務報酬的單位或個人預扣預繳個人所得稅,年度終了時并入綜合所得,按年計稅、多退少補。

靈活用工人員注冊成立個體工商戶、或者雖未注冊但在平臺從事生產、經營性質活動的,其取得的收入屬于“經營所得”應稅項目,“經營所得”以每一納稅年度的收入總額減除成本費用以及損失后的余額為應納稅所得額,適用經營所得稅率表,按年計稅。

綜合以上3點,電商行業繳稅情況與其他企業并沒有本質的區別,這也體現出稅收法定的原則以及稅收的公平性。


3                

微商、代購可以沒有營業執照?

我們一次性說清楚!

《中華人民共和國電子商務法》2019年1月1日就正式實施了。

新電商法明確了從事個人代購、微商、開網店也須依法辦理工商登記取得相關行政許可,依法納稅,否則是不可以繼續店鋪經營!

1個人開網店必須辦理營業執照嗎?

電商法只規定以下幾類情形是不需要登記的:

1)個人銷售自產農副產品;

2)個人銷售家庭手工業產品;

3)個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務活動;

4)個人進行零星小額交易活動;(暫未做統一硬性界定)

5)其它依照法律、行政法規不需要進行登記的情況。

除以上的電子商務經營者都應當依法辦理市場主體登記!也就是說只要您在網上賣東西,無論在微店、淘寶、朋友圈、直播等,都可以被稱為電子商務經營者。

2如何辦理營業執照?

電子商務經營者申請登記成為企業、個體工商戶或農民專業合作社的,應當依照現行市場主體登記管理相關規定向各地市場監督管理部門申請辦理市場主體登記。

有的電商會擔心登記手續比較麻煩,其實一點都不麻煩!隨著商事制度改革的推進,個體工商戶實行“兩證合一”,申請人辦理個體工商戶注冊登記時只需填寫“一張表”,向“一個窗口”提交“一套材料”即可。工商行政管理部門受理申請并核準后,會向個體工商戶核發加載統一社會信用代碼的營業執照,并與稅務部門共享申請材料和審核信息,申請人無需再單獨跑稅務部門。還有些地區已開通網上申領服務,在家就能辦好。

而且國家市場監管總局公布的《關于做好電子商務經營者登記工作的意見》中,申請登記為個體工商戶的,允許其將網絡經營場所作為經營場所進行登記,并將經常居住地登記為住所。這將會大大降低注冊成本!

3禁止違法刷單、刪評論

為了進一步規范網購環境,推進電商行業規范發展,保護消費者合法權益。電商法規定:電子商務經營者不得以虛構交易、編造用戶評價等方式進行虛假或者引人誤解的商業宣傳,欺騙、誤導消費者。其中刪除評論尤其是負面評論,也屬于違法行為。




代理記賬:內資、外資、進出口外貿代賬;

工商代理:內外資公司注冊、進出口經營權、工商變更;

財稅代理稅務注銷、稅務遷移、股權變更、財務內審、清賬;

增值服務財務外包、審計評估、財務體系建設、民營企業內部股改、高新技術企業認定;

涉稅鑒證企業所得稅年度納稅申報代理業務、企業研究開發費用稅前加計扣除鑒證報告、土地增值稅清算鑒證報告、高新技術企業信息認定鑒證報告、企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證報告 ;

涉稅服務常年財稅顧問、稅收籌劃、申請高新技企業前賬務輔導、稅務盡職調查報告、企業研發費用輔助賬建賬、高新技術企業認定前的賬務清理、新三板、四板企業上市前賬務輔導。

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來源:財務第一教室,稅務大講堂,梅松講稅,稅臺,財務經理人,稅務經理人

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