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公司注銷過程中有哪些注意事項?不注銷會有哪些風險?

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提問

 一般納稅人注銷公司,存貨怎么處理?

回復

答:1.可以把進項稅額進行轉出,因為到了注銷環節,相當于存貨不會再賣了,此時需要企業自己承擔進項稅,因此原來抵扣的進項稅,不能再進行抵扣,要做轉出處理。2.也可以把存貨作為剩余的資產,分配給股東,按照視同銷售的規定,計算銷項稅額。
3.如果是符合自轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,可以選擇在2020年12月31日前,轉登記為小規模納稅人。轉為小規模納稅人以后,把存貨做銷售處理,如果每個月收入不足10萬元,是免征增值稅的??梢园催@種方式,把存貨消化掉以后,再順其自然的進行注銷就可以了。政策參考:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》《國家稅務總局 關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)


知識點:公司注銷

公司注銷除了會涉及到存貨問題,還會涉及到注銷流程、注銷過程中的清算等問題,下面給大家總結幾點,供大家參考。



公司注銷概述

公司注銷 公司注銷是指當一個公司宣告破產,被其它公司收購、規定的營業期限屆滿不續、或公司內部解散等情形時,公司需要到登記機關申請注銷,以終止公司法人資格的過程。注銷原因 公司注銷有內部和外部兩方面的原因,內部原因例如公司經營不善,市場不好等;外部原因例如股東或股東會作出公司解散決議、公司依法宣告破產、公司章程規定營業期限屆滿且不續、公司章程或法律規定的解散事由出現、公司因合并、分立解散、公司被依法強制解散、公司吊銷或撤銷后轉注銷。


公司注銷流程

公司注銷注意事項及涉及的風險

1.清算分配注意點①注銷當年度得生產經營所得進行企業所得稅申報;②清算過程中的清算所得進行企業所得稅申報;③公司有股東(包括自然人股東)要就清算分配的情況進行正確的稅務處理。政策參考:《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)2.清算的所得稅處理①全部資產均應按可變現價值或交易價格,確認資產轉讓所得或損失;②確認債權清理、債務清償的所得或損失;③改變持續經營核算原則,對預提或待攤性質的費用進行處理;④依法彌補虧損,確定清算所得;⑤計算并繳納清算所得稅;⑥確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等;⑦股東放棄了對企業的債權,企業面臨著經營所得納稅調整的風險,此時需要先將債券轉為增資再做申請注銷。政策參考:《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)3.清算過程中,賬務處理①清算過程中,庫存商品要處置并結轉成本;②要限時發布債權債務公告,催收應收賬款和償還應付賬款:確實無法收回的應收賬款做營業外支出--壞賬損失處理,確實無法償還的應付賬款做營業外收入處理。③有時出現賬面庫存大于實物庫存,可按視同銷售來處理。政策參考:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》4.其它注意點①注銷時,一定要注意印花稅,企業成立以來的重大合同,均會進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!②已在稅務機關進行了社保登記的,還需要辦理注銷保險費繳費信息登記。③企業注銷后賬簿等涉稅資料一定要按規定保存,不得擅自銷毀。④如果你的公司不注銷,也不規定進行納稅申報,不僅會涉及到滯納金,還會被稅局認定為“非正常用戶”!⑤公司不注銷,也不規定參加工商年檢,公司法定代表人、股東將被工商局列入監控黑名單,三年內無法再注冊公司,同時公司、個人信用被抹黑,影響養老保險領、處境、乘坐飛機高鐵等等。



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